<p>Si vous menez des affaires ou avez des succursales tant au Canada qu&rsquo;aux &Eacute;tats-Unis, il y a un &eacute;norme enjeu fiscal qu&rsquo;il est impossible d&rsquo;ignorer&nbsp;: les taux d&rsquo;imposition des soci&eacute;t&eacute;s aux &Eacute;.-U. sont g&eacute;n&eacute;ralement plus &eacute;lev&eacute;s que les taux canadiens.&nbsp;</p>

Pour moi, le leadership inclusif signifie bâtir le consensus – ainsi chaque membre de votre équipe a le sentiment de faire partie du processus. Mais ce n’est jamais aussi simple que cela paraît. Par exemple, il peut être plus facile d’atteindre le consensus avec seulement quelques associés, et plus le consensus est grand, plus le processus est ardu et prend du temps. Cela étant dit, voici un survol de quelques leçons clés pour rappeler quand mettre en place des stratégies inclusives.

<p>Dans un march&eacute; de l&rsquo;immobilier dynamique, les propri&eacute;taires de terres agricoles peuvent commencer &agrave; penser &agrave; transformer leur terre en argent.</p> <p>La plupart des gens ont entendu dire qu&rsquo;il n&rsquo;y a pas d&rsquo;imp&ocirc;t sur la vente d&rsquo;une terre agricole au Canada, mais c&rsquo;est plus compliqu&eacute; que &ccedil;a.</p> <p>La <em>Loi de l&rsquo;imp&ocirc;t</em> sur le revenu permet une d&eacute;duction pour gains en capital pour les particuliers qui sont r&eacute;sidents du Canada tout au long de l&rsquo;ann&eacute;e et vendent un bien agricole admissible. Cette d&eacute;duction peut &ecirc;tre demand&eacute;e sur leur d&eacute;claration de revenus pour compenser le profit sur la vente de la terre.</p>

Historiquement, les agriculteurs qui exploitent des entreprises fructueuses ont préféré acheter l’équipement plutôt que le louer, puisque cela leur permet d’être propriétaires des actifs et d’avoir une valeur qu’ils peuvent vendre à l’avenir. De nombreux agriculteurs croient également qu’il y a un stigmate associé à la location, car cela suggère qu’ils ne peuvent pas se permettre d’acheter de l’équipement agricole et, par conséquent, qu’ils n’ont pas une exploitation agricole prospère. Cependant, il y a de nombreux avantages oubliés associés à la location, plutôt qu’à l’achat. Pour les agriculteurs qui ont du mal à obtenir du financement – ou veulent simplement envisager les alternatives – la location est habituellement une option valable.

<p>Plusieurs sortes de fiducies sont d&eacute;finies dans la <em>Loi de l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu</em>, chacune pr&eacute;sentant des int&eacute;r&ecirc;ts, des r&egrave;gles et des restrictions sp&eacute;cifiques. Une sorte, appel&eacute;e souvent fiducie familiale discr&eacute;tionnaire (&laquo;&nbsp;fiducie&nbsp;&raquo;) est largement utilis&eacute;e en planification fiscale, familiale et planification de la rel&egrave;ve, puisqu&rsquo;elle offre une &eacute;norme souplesse en mati&egrave;re de structures de propri&eacute;t&eacute; des entreprises priv&eacute;es canadiennes pour effectuer du partage de revenus, multiplier les exemptions pour gains en capital, reporter des dispositions r&eacute;put&eacute;es survenant lors du d&eacute;c&egrave;s d&rsquo;un entrepreneur, r&eacute;duire les frais d&rsquo;homologation, et r&eacute;duire le risque en isolant les actifs des risques commerciaux et autres cr&eacute;anciers &eacute;ventuels.&nbsp;</p>

Les multinationales ayant des filiales tant au Canada qu’aux États-Unis font face à un énorme défi fiscal qu’il est impossible d’ignorer : les taux d’imposition des É.-U. sont généralement plus élevés que les taux d’imposition canadiens. Les entreprises qui luttent avec ce problème recherchent constamment des façons de réduire le revenu des É.-U. et de maximiser le revenu canadien (dans les limites des règles existantes), en amoindrissant leur fardeau fiscal dans son ensemble. Certaines stratégies s’appuient sur le financement, le prix de transfert, les frais intersociétés, et la réduction des obligations fiscales au moyen de la planification fiscale. Pour tirer le maximum de ces options, les étapes suivantes sont importantes :

<p>On December 9, 2016, the Alberta NDP government enacted two important tax incentives that were first announced in the government&rsquo;s April 2016 Budget. The incentives were established to encourage capital investment in and by Alberta businesses, and to promote economic diversification.</p>

Qu’ils cherchent un consensus complet ou majoritaire, les leaders savent en théorie que travailler étroitement avec leur équipe avant de prendre des décisions importantes est plus positif tant pour les résultats que pour la culture de travail. Les leaders efficaces font rarement cavalier seul. Cela étant dit, il est important que vous formiez votre équipe à avoir des attentes réalistes au sujet du consensus ainsi que des pratiques exemplaires sur la manière de l’atteindre. Ces cinq lignes directrices peuvent vous aider à obtenir le consensus dont vous avez besoin, sans laisser de côté les plus grands atouts de votre équipe.

Tous les propriétaires d’entreprise devraient engager un expert en évaluation d’entreprise (EEE), car ce sont des professionnels spécialement formés dans le domaine de l’évaluation. Cette formation leur donne les compétences nécessaires pour étudier adéquatement toutes les facettes de votre entreprise, notamment les facteurs quantitatifs et qualitatifs qui influencent sa valeur. C’est aussi utile si les clients ont une certaine compréhension des questions pertinentes, puisque cela les rend plus à même d’obtenir les réponses dont ils ont besoin. Mais avant que vous puissiez obtenir ces réponses, vous devez vous assurer que vous posez les bonnes questions.

<p>La norme IFRS&nbsp;9 &ndash; Instruments financiers (IFRS 9 <em>Financial Instruments</em>) instaure des changements importants de comptabilit&eacute; des instruments financiers qui vont probablement toucher de mani&egrave;re significative les &eacute;tats financiers des coop&eacute;ratives de cr&eacute;dits et autres organismes de cr&eacute;dit, comme les soci&eacute;t&eacute;s de cr&eacute;dit-bail. Cet article se concentre sur la classification et l&rsquo;&eacute;valuation &ndash; notamment les dispositions relatives &agrave; la d&eacute;pr&eacute;ciation &ndash; des actifs financiers des coop&eacute;ratives de cr&eacute;dit. D&rsquo;autres changements importants qui peuvent avoir une incidence sur les coop&eacute;ratives de cr&eacute;dit (comme la simplification de la comptabilit&eacute; de couverture) ne sont pas trait&eacute;s dans cet article.</p>

<p>De nombreuses exploitations agricoles familiales constitu&eacute;es en soci&eacute;t&eacute; au Canada peuvent utiliser un taux d&rsquo;imposition des soci&eacute;t&eacute;s de 15&nbsp;% sur la premi&egrave;re tranche de 500&nbsp;000&nbsp;$ de revenus. Elles le font en utilisant une d&eacute;duction accord&eacute;e aux petites entreprises pour r&eacute;duire leur taux d&rsquo;imposition des soci&eacute;t&eacute;s par rapport au taux standard de 26,5 %. Cette d&eacute;duction accord&eacute;e aux petites entreprises s&rsquo;applique aux petites exploitations agricoles. Pour &ecirc;tre admissibles &agrave; ce taux plus faible de 15&nbsp;%, les soci&eacute;t&eacute;s agricoles doivent avoir moins de 10&nbsp;000&nbsp;000&nbsp;$ &agrave; 15&nbsp;000&nbsp;000&nbsp;$ en capital. Ce montant de capital est approximativement &eacute;gal au co&ucirc;t de tous les actifs de votre soci&eacute;t&eacute;.</p>