Transfert d’une exploitation agricole à une autre génération : enjeux importants

Plusieurs enjeux importants sont à considérer lors de la planification du transfert d’une exploitation agricole à une autre génération. Les plus cruciaux d’entre eux incluent : la conformité des buts et des objectifs des principaux intéressés à vos objectifs personnels, la manière dont vous passerez votre retraite, le fait de disposer de ressources financières suffisantes durant cette période, et la manière de répartir vos actifs parmi vos enfants, qui ne souhaitent probablement pas tous participer à l’exploitation de la ferme après le transfert. Les défis sont nombreux et varieront en fonction de votre situation.

Quels sont les objectifs ?

L’un des points de départ importants de l’exercice de transfert sera de clarifier vos objectifs ainsi que ceux de votre conjoint, de vos enfants et des autres parties prenantes majeures. Il est important que tout le monde soit d’accord avec les objectifs de la succession et que les objectifs personnels de tout un chacun soient compatibles. Par exemple, les enfants qui prendront le contrôle de la ferme comptent-ils le faire dans un avenir proche ? Si tel est le cas, l’échéance que vous avez établie pour le transfert vous permettra-t-elle de respecter leur souhait ? Les enfants qui comptent exploiter la ferme après le transfert comptent-ils le faire ensemble ou certains d’entre eux préfèrent-ils procéder de manière indépendante ? Le plan de relève devra vraisemblablement inclure des compromis entre les parties concernées pour pouvoir réussir et les objectifs de tout un chacun doivent nécessairement s’aligner. Si cela s’avère impossible, vous devrez probablement choisir une stratégie différente, par exemple, vendre l’exploitation à un tiers.

Comment comptez-vous passer votre retraite ?

Cette partie du plan de relève est souvent celle qui cause le plus d’anxiété aux propriétaires de ferme. Selon toute vraisemblance, vous avez passé la plus grande partie de votre vie adulte à exploiter votre ferme et avez disposé de très peu de temps libre pour des loisirs. La ferme vous a donné un but dans la vie et définit votre identité. À votre retraite, comment comptez-vous donc utiliser le temps que vous passiez au travail ? Souhaitez-vous passer plus de temps à voyager ou à faire du bénévolat ou souhaitez-vous travailler à temps partiel ou retourner à l’école ? Les possibilités sont pratiquement infinies. La retraite vous donnera l’occasion de vous consacrer aux choses qui vous tiennent à cœur. Quelles sont les choses qui correspondent le plus à vos valeurs fondamentales ? Qu’est-ce qui vous rend heureux et épanoui ? Bien avant de prendre votre retraite, asseyez-vous avec votre conjoint et identifiez les choses que vous voulez faire durant cette période ; cette démarche de planification avancée aidera à réduire les anxiétés pouvant survenir le moment venu.

Planification financière

Après avoir défini vos objectifs de retraite, vous devez vous assurer de disposer de ressources financières suffisantes pour les atteindre et vivre confortablement. Vous avez besoin d’un plan financier. La meilleure façon de commencer est de discuter avec votre conseiller financier. Pour préparer le plan financier, faites une estimation de vos frais de subsistance annuels à la retraite ; vous vous faciliterez la tâche si vous avez une bonne idée des choses que vous souhaitez faire durant cette période de votre vie. Le plan financier devra inclure une estimation du revenu auquel vous pouvez vous attendre et souligner, le cas échéant, tout manque à gagner au cours de ces années. La prévision d’un manque à gagner peut affecter la valeur marchande de votre ferme ou influencer — voire retarder — vos plans de retraite. Quoi qu’il en soit, vous aurez une meilleure idée de votre situation financière et serez mieux capable réaliser les objectifs du plan de relève. Il est également important de mettre régulièrement à jour le plan financier afin de s’assurer que l’on est toujours sur la bonne voie et d’identifier les changements qui affecteront son style de vie. Les plans ne sont jamais statiques, car des circonstances imprévues (dont on a notamment omis de tenir compte à l’avance) comme des problèmes de santé ou de nouvelles occasions peuvent survenir.

Division et distribution de la valeur

Les transferts de fermes entre générations sont généralement impossibles à effectuer à la juste valeur marchande. Si le transfert est effectué à un prix inférieur à la juste valeur marchande, comment peut-on rendre les choses équitables pour les enfants qui n’exploiteront pas la ferme ? « Juste » ne veut pas toujours dire « égal » et peut même s’avérer peu réaliste. Une répartition égale de vos actifs peut nuire complètement à la viabilité financière de la ferme à la prochaine génération. Vous devez vous assurer que le prix recherché pour la ferme n’entraînera pas une dette difficile à gérer pour la ferme après le transfert. Vous pourrez cependant résoudre ce problème si vous fixez des objectifs clairs et compréhensibles pour tout le monde. Les membres de votre famille doivent faire la part des choses entre ce qui est important et ce qui ne l’est pas et comprendre qu’un traitement égal ne sera pas nécessairement réaliste et dans l’intérêt de tout un chacun.

L’élaboration d’un plan de relève efficace repose sur quatre éléments clés :

• Commencer le processus de planification bien avant sa retraite ;
• Créer un environnement qui encourage les principaux intéressés à communiquer de manière ouverte et honnête ;
• S’entourer d’une solide équipe de conseillers (comptable, avocat, conseiller en placements et en gestion du patrimoine, facilitateur/médiateur accrédité, spécialiste du gouvernement provincial en matière d’exploitations agricoles, etc.) ;
• S’assurer que votre groupe de conseillers est en train de travailler en équipe.

Il n’y a pas deux plans de relève agricole qui se ressemblent ; d’autres problèmes importants peuvent également survenir, y compris ceux liés à la planification de l’impôt sur le revenu, au financement de l’exercice de transfert et, le cas échéant, à la détermination du rôle du propriétaire actuel (dans la ferme) après le transfert. Restez à l’écoute des discussions qui auront lieu sur ces sujets dans les prochaines alertes agricoles et communiquez avec l’un des conseillers de Collins Barrow pour obtenir des renseignements et des conseils sur la manière d’élaborer votre plan de relève agricole.