Ne laissez pas les prix de transfert vous coûter cher

Si votre entreprise est une entreprise multinationale (EMN), vous pouvez être concerné par les prix de transfert. Plus précisément, si vous et une autre entité de votre EMN achetez ou vendez des biens ou des services, utilisez la même marque et les mêmes enseignes, accédez à la propriété intellectuelle du groupe ou la développez, et avez des financements intersociétés l'un avec l'autre, ces transactions doivent être tarifées correctement afin de garantir que le bénéfice approprié est déclaré au Canada.

La législation sur les prix de transfert stipule que ces transactions doivent être effectuées dans des conditions de pleine concurrence. D'un point de vue fiscal, le principe de pleine concurrence signifie que les termes et conditions doivent être identiques, que vous traitiez avec des parties en situation de pleine concurrence ou non.

Taille et complexité des prix de transfert

En matière de conformité des prix de transfert, la taille de l'entreprise n'a pas toujours d'incidence sur la complexité des questions relatives aux prix de transfert. En fait, les petites et moyennes entreprises multinationales sont confrontées aux mêmes exigences et défis complexes en matière de prix de transfert que les plus grandes entreprises multinationales, notamment

• le risque de double imposition lorsqu'une autorité fiscale ajuste le prix d'une transaction transfrontalière
• Obligation de démontrer aux autorités fiscales qui infligent des pénalités que les transactions transfrontalières entre parties liées respectent les prix et les conditions qui existent (ou pourraient exister) entre deux parties non liées.
• Auditeurs d'états financiers trop zélés et propriétaires, actionnaires ou investisseurs potentiels très attentifs.
• Déclaration annuelle et divulgation de certaines transactions et activités transfrontalières

Votre partenaire stratégique en matière de prix de transfert

Chez Baker Tilly Windsor, notre approche axée sur la valeur est parfaite pour les entreprises qui ne disposent pas des mêmes budgets de conformité en matière de prix de transfert que les grandes multinationales. Nous travaillons avec nos clients pour établir des priorités et déterminer où les ressources précieuses et limitées doivent être allouées afin d'obtenir le meilleur rendement.

Forts d'une vaste expérience au service d'un large éventail d'entreprises multinationales de petite et moyenne taille, nos spécialistes emploient une gamme complète de stratégies éprouvées afin de maximiser la valeur pour les clients. Les paragraphes suivants décrivent les principaux aspects et considérations de notre approche stratégique en matière de prix de transfert.

1. Lorsque les revenus canadiens d'une entreprise multinationale sont inférieurs à 5 millions de dollars, le risque de pénalité en matière de prix de transfert diminue. Si le risque de pénalité est très faible pour votre entreprise, l'établissement annuel de rapports formels sur les prix de transfert n'est peut-être pas la meilleure façon d'utiliser votre budget de conformité. Un mémo ou une lettre sur les prix de transfert peut être une option meilleure et moins coûteuse pour répondre à vos exigences et objectifs principaux en matière de prix de transfert.
2. Comme l'ont indiqué l'Agence du revenu du Canada (ARC) et l'Internal Revenue Service, les solutions pragmatiques sont appropriées et attendues pour les petites et moyennes entreprises. Nous disposons d'un ensemble solide et en constante expansion de solutions de ce type qui ont été mises en œuvre et défendues avec succès.
3. Nous personnalisons les questionnaires afin de collecter des informations pertinentes sur les entreprises et les clients de manière rentable. Dans certains cas, ces enquêtes font partie de la documentation sur les prix de transfert fournie aux autorités fiscales, aux auditeurs et aux investisseurs.
4. Afin d'augmenter la durée de vie des rapports ou lettres formels sur les prix de transfert, nous avons préparé un formulaire annuel qui recueille des informations commerciales et financières pertinentes.
5. Nous offrons une gamme de données empiriques et de soutien pour les objectifs de profit et les prix clés dans les méthodes de prix de transfert de nos clients. Il peut s'agir de règles empiriques, de seuils de sécurité ou de fourchettes raisonnables basées sur notre expérience et sur l'observation du secteur. Ensuite, nous utilisons des études, des repères et des enquêtes spécifiques à la fonction ou à l'industrie. Notre niveau de soutien le plus élevé est l'analyse économique et le benchmarking personnalisés.
6. Nous alignons les calendriers de maintenance des prix de transfert sur les étapes de l'activité de nos clients. Par exemple, nous pouvons recommander une analyse et un examen supplémentaires pour vérifier que la méthode de prix de transfert suivie reste la meilleure - non pas sur une base annuelle, mais lorsque la filiale américaine d'une société mère canadienne dépasse 1 million de dollars de dépenses d'exploitation sur le marché américain, par exemple.
7. Pour les clients dont les transactions ou les méthodes de prix de transfert présentent un risque élevé de requalification par l'ARC, nous effectuons une analyse afin de déterminer s'il est prudent de conclure un accord juridique formel entre les sociétés ou si une feuille de conditions peut être utilisée à court terme.
8. Enfin, nous examinons les résultats de votre méthode de prix de transfert à la fin de l'année pour vérifier que vos objectifs ont été atteints.

Nous appliquons ces stratégies et d'autres encore pour fournir à nos clients la solution la plus appropriée à leurs défis en matière de prix de transfert, au moment opportun du cycle de vie de leur entreprise. En matière de prix de transfert, notre approche multidimensionnelle et personnalisée représente un moyen intelligent et rentable de placer et de maintenir les entreprises multinationales - indépendamment de leur taille ou de leur budget de conformité - sur des bases solides.

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